報稅季即將到來！你是否也在煩惱該如何申報所得稅、計算稅率、節省稅負？從所得稅級距2025、綜合所得稅申報，到各類扣除額與免稅額，今年的所得稅有哪些最新規定與變動？本篇懶人包一次整理2025年所得稅申報時間、所得稅試算方式、申報技巧與扶養親屬條件，讓你快速掌握關鍵重點，避免錯過重要資訊！
一、免稅額度與扣除額
2025年稅制大調整，免稅額與扣除額全面提升，無論是單身、雙薪家庭或育兒家庭都能受益。
2025免稅門檻：四大族群免繳所得稅
- 單身租屋族：年所得62.6萬元以下免繳。
- 單身無租屋：年所得未達44.6萬元免繳。
- 雙薪頂客族：年所得89.2萬元以下免繳。
- 四口之家（育兩名幼兒）：年所得146.1萬元以下免繳。
各項扣除額與免稅額全面調高
- 基本生活費：每人調高至21萬元。
- 一般免稅額：9.7萬元；70歲以上長者為14.55萬元。
- 標準扣除額：單身13.1萬元、配偶合併26.2萬元。
- 薪資所得特別扣除額：21.8萬元。
- 身心障礙特別扣除額：21.8萬元。
- 房租支出特別扣除額：調高至每戶18萬元，並新增排富條款。
- 幼兒學前特別扣除額：年齡擴大至6歲，第1胎15萬元，第2胎起每人22.5萬元。
二、2025所得稅級距調整
2025年所得稅率仍維持5%、12%、20%、30%、40%五級，但課稅級距上調如下：
- 5%級距：0 ~ 59萬元
- 12%級距：59萬1元 ~ 133萬元
- 20%級距：133萬1元 ~ 266萬元
- 30%級距：266萬1元 ~ 498萬元
- 40%級距：498萬1元以上
📌 所得稅計算公式為：綜合所得總額－免稅額－扣除額－特別扣除額－基本生活費差額。
三、2025所得稅申報時間與方式
🔔 今年報稅期限延長至2025年6月30日！ 原定為5月1日至5月31日，因應經濟壓力與高關稅政策，延長至6月30日，減輕民眾繳稅壓力。
申報方式：
- 💻 **電腦報稅**：透過財政部網站登入，自然人憑證、健保卡或行動電話認證皆可使用。
- 📱 **手機報稅**：提供5步驟教學，操作簡單，適合輕稅額族群。
- 🏢 **臨櫃報稅**：攜帶身分證與所得資料至國稅局。
- 🏪 **超商報稅**：稅額3萬元以下可使用超商報繳服務。
四、扶養親屬怎麼列報？
依據最新規定與財政部說明，列報扶養親屬需符合下列條件：
直系尊親屬（祖父母、父母）
- 滿60歲：可直接列報。
- 未滿60歲：須無謀生能力。
子女
- 未滿18歲：可直接列報。
- 滿18歲：須在學、身心障礙或無謀生能力。
同胞兄弟姊妹
- 未滿18歲：可直接列報。
- 滿18歲：須在學或無謀生能力。
其他親屬或家屬
- 需與納稅人共同生活，具長期照顧關係，並互負扶養義務。
- 未滿18歲或符合無謀生能力者可列報。
⚠️ 注意：被扶養親屬如有所得，也需併入綜所稅總額申報！
五、如何合法節稅？
- 勞退自提最高6%，可降低課稅所得。
- 列報配偶、子女與直系尊親屬，增加免稅額。
- 夫妻可選擇合併或分開申報，以降低總稅負。
- 善用房租、保險、醫療費、捐贈、購屋借款利息等列舉扣除額。
- 申報前評估列舉扣除額是否高於標準扣除額，才能有效節稅。
六、報稅教學：手機報稅5步驟
- 🔐 驗證身分：使用手機號碼、戶號+查詢碼或行動自然人憑證。
- 📝 填寫資料：確認納稅人基本資料與扶養親屬。
- 💰 確認稅額：查閱所得與扣繳資料。
- 📤 繳退稅款：選擇繳稅或退稅方式（行動支付、信用卡、ATM等）。
- 📄 完成申報：下載並保存申報收執聯。
七、常見報稅Q&A
- ❓ 忘記申報？將被加徵滯納金與強制執行。
- 💳 可用信用卡繳稅，但記得查詢發卡銀行是否提供回饋或分期優惠。